PRILOGA
 
    I. BILANCA STANJA
    Bilanca stanja vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj
    naslednje postavke:
    A) Sredstva
    1. Denarna sredstva
    2. Kratkoročni vrednostni papirji
    2.1. Vrednostni papirji domačih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih 
papirjev
    – Državni vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji drugih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu 
vrednostnih papirjev
    – Državni vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji drugih izdajateljev
    2.2. Vrednostni papirji tujih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih 
papirjev
    – Državni vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji drugih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu 
vrednostnih papirjev
    – Državni vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji drugih izdajateljev
    3. Dolgoročni vrednostni papirji
    3.1. Vrednostni papirji domačih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih 
papirjev
    – Delnice
    – Obveznice
    – Državne obveznice
    – Obveznice mest, občin in podobne obveznice
    – Obveznice gospodarskih družb
    – Drugi vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu 
vrednostnih papirjev
    – Delnice
    – Obveznice
    – Državne obveznice
    – Obveznice mest, občin in podobne obveznice
    – Obveznice gospodarskih družb
    – Drugi vrednostni papirji
    3.2. Vrednostni papirji tujih izdajateljev
    – Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih 
papirjev
    – Delnice
    – Obveznice
    – Državne obveznice
    – Obveznice mest, občin in podobne obveznice
    – Obveznice gospodarskih družb
    – Drugi vrednostni papirji
    – Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu 
vrednostnih papirjev
    – Delnice
    – Obveznice
    – Državne obveznice
    – Obveznice mest, občin in podobne obveznice
    – Obveznice gospodarskih družb
    – Drugi vrednostni papirji
    3.3. Drugi vrednostni papirji
    4. Investicijski kuponi vzajemnih skladov in delnice investicijskih družb
    4.1. Investicijski kuponi vzajemnih skladov:
    – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov
    – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov
    4.2. Delnice investicijskih družb
    – Delnice domačih investicijskih družb
    – Delnice tujih investicijskih družb
    5. Dana posojila
    5.1. Dana kratkoročna posojila
    5.2. Dana dolgoročna posojila
    6. Depoziti pri bankah
    6.1. Dani kratkoročni depoziti
    – Dani kratkoročni depoziti pri bankah doma
    – Dani kratkoročni depoziti pri bankah v tujini
    6.2. Dani dolgoročni depoziti
    – Dani dolgoročni depoziti pri bankah doma
    – Dani dolgoročni depoziti pri bankah v tujini
    7. Nepremičnine in druge stvarne pravice na nepremičnini
    7.1. Nepremičnine v Republiki Sloveniji
    7.2. Nepremičnine v tujini
    8. Terjatve
    8.1. Terjatve za prodane vrednostne papirje
    8.2. Terjatve za prodane investicijske kupone vzajemnih skladov in delnice 
investicijskih družb
    8.3. Terjatve za obresti in dividende
    8.4. Terjatve za prodane nepremičnine
    8.5. Druge terjatve
    8.6. Terjatve do upravljavca za zajamčen donos vzajemnega pokojninskega sklada
    8.7. Zapadle neplačane terjatve
    9. Aktivne časovne razmejitve
    Skupaj sredstva (od 1 do 9)
    10. Zunajbilančna sredstva
    B) Obveznosti do virov sredstev
    1. Kratkoročne obveznosti
    1.1. Kratkoročne obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev
    1.2. Kratkoročne obveznosti iz nakupa nepremičnin
    1.3. Kratkoročne obveznosti iz upravljanja s premoženjem vzajemnega 
pokojninskega sklada
    1.4. Kratkoročne obveznosti za upravljavsko provizijo
    1.5. Kratkoročne obveznosti za izplačila odkupne vrednosti enot premoženja
    – zaradi rednega prenehanja članstva v vzajemnem pokojninskem skladu
    – zaradi izrednega prenehanja članstva v vzajemnem pokojninskem skladu
    1.6. Kratkoročne obveznosti za plačilo davkov
    1.7. Kratkoročne obveznosti iz sklenjenih zavarovalnih polic
    – za dodatno družinsko pokojnino
    – za dodatno invalidsko pokojnino
    1.8. Druge kratkoročne obveznosti
    2. Prejeti predujmi
    3. Pasivne časovne razmejitve
    4. Dolgoročne obveznosti
    5. Čisti nerealizirani kapitalski dobiček
    6. Rezervacije vzajemnega pokojninskega sklada
    7. Enote premoženja
    7.1. Vplačane enote premoženja
    7.2. Vplačani presežek enot premoženja
    7.3. Prevrednotovalni popravek enot premoženja
    7.4. Zadržani dobički ali izgube
    7.5. Nerazporejeni čisti dobički ali čiste izgube
    Skupaj obveznosti do virov sredstev (od 1 do 7)
    8. Zunajbilančne obveznosti do virov sredstev
 
    II. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA
    Izkaz poslovnega izida vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj naslednje 
postavke:
    1. Prihodki od obresti
    1.1. Prihodki od obresti od domačih naložb
    1.2. Prihodki od obresti od naložb v tujini
    2. Prihodki od dividend
    2.1. Prihodki od dividend od vrednostnih papirjev domačih izdajateljev
    2.2. Prihodki od dividend od vrednostnih papirjev tujih izdajateljev
    3. Prihodki od oddajanja nepremičnin v najem
    3.1. Prihodki od najemnin od nepremičnin v Republiki Sloveniji
    3.2. Prihodki od najemnin od nepremičnin v tujini
    4. Realizirani kapitalski dobički
    5. Prihodki iz vplačil upravljavca za zajamčen donos
    6. Drugi prihodki
    7. Skupaj prihodki (od 1 do 6)
    8. Odhodki za upravljavsko provizijo
    9. Odhodki v zvezi z upravljanjem premoženja vzajemnega pokojninskega sklada
    9.1. Odhodki v zvezi s prodajo in nakupom vrednostnih papirjev
    9.2. Odhodki v zvezi z upravljanjem nepremičnin
    10. Drugi odhodki v zvezi z upravljanjem premoženja vzajemnega pokojninskega 
sklada
    11. Čiste nerealizirane kapitalske izgube
    12. Realizirane kapitalske izgube
    13. Odhodki za popravke vrednosti naložb
    14. Drugi odhodki
    15. Skupaj odhodki (od 8 do 14)
    16. Čisti dobiček ali čista izguba (7 minus 15)
 
    III. IZKAZ FINANČNEGA IZIDA
    Izkaz finančnega izida vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj naslednje 
postavke:
    Začetno stanje denarnih sredstev vzajemnega pokojninskega sklada
    + Pritoki od prodaje enot premoženja vzajemnega pokojninskega sklada
    – Odtoki za izplačilo enot premoženja vzajemnega pokojninskega sklada
    = Čisti pritoki od širitve poslovanja
    + Pritoki od prodaje naložb
    – Odtoki od nabave naložb
    + (-) Druge spremembe vrednosti naložb
    + (-) Sprememba terjatev, obveznosti in časovnih razmejitev
    + (-) Sprememba čistega nerealiziranega kapitalskega dobička
    = Čisti pritoki od upravljanja premoženja
    + Nerazporejeni čisti dobiček
    = Končno stanje denarnih sredstev vzajemnega pokojninskega sklada
    Začetno bilanco stanja je treba preračunati in s tem izključiti vpliv 
inflacije zadnjega obdobja.
 
    IV. IZKAZ PREMOŽENJA IN SESTAVE NALOŽB
    Izkaz premoženja in sestave naložb sklada vsebuje pregled vseh naložb v 
vrednostne papirje in druge finančne inštrumente, v posojila in nepremičnine ter 
druge naložbe. Naložbe se prikazujejo po vrednosti in v odstotku od vseh sredstev 
vzajemnega pokojninskega sklada, in sicer:
    1. Vse naložbe:
    – glede na zakonske omejitve posameznih vrst naložb,
    – po državi izdajatelja, posojilodajalca oziroma prodajalca nepremičnine
    2. Vrednostni papirji:
    – po posameznem izdajatelju,
    – po kakovosti (glede na to, ali se z njimi trguje na organiziranem trgu 
vrednostnih papirjev ali ne).
    3. Terjatve za dana posojila:
    – po posojilojemalcu,
    – po ročnosti posojila (glede na to, ali je posojilo dolgoročno ali 
kratkoročno),
    – po vrsti zavarovanja (z opisom vrste, količine in vrednosti zavarovanja).
    4. Nepremičnine:
    – po vrsti,
    – po lokaciji.
    Posebej se izkažejo naložbe vzajemnega pokojninskega sklada v naslednjih 
pravnih osebah:
    – delodajalcu, ki financira vzajemni pokojninski sklad,
    – upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada,
    – družbi za upravljanje (po 317. členu zakona o pokojninskem in invalidskem 
zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-1)),
    – zavarovalnici, s katero ima vzajemni pokojninski sklad sklenjeno polico v 
imenu in za račun zavarovanca (po 352. členu ZPIZ-1).
    V posebnem pregledu je potrebno prikazati tudi vsako naložbo, ki presega 5% 
vrednosti sredstev.
 
    V. IZKAZ GIBANJA VREDNOSTI ENOTE PREMOŽENJA IN ŠTEVILA ENOT PREMOŽENJA V 
OBTOKU
    Izkaz gibanja vrednosti enote premoženja in števila enot premoženja v obtoku 
ima najmanj naslednje postavke:
    Začetno stanje vrednosti enote premoženja in števila enot premoženja v obtoku
    + Vplačane enote premoženja
    + Presežek vplačanih enot premoženja
    – Izplačane enote premoženja
    +/- Izplačan presežek vplačanih enot premoženja
    + Prevrednotovalni popravek vrednosti enote premoženja
    +/- Zadržani čisti dobički/čiste izgube
    +/- Nerazporejeni čisti dobički/čiste izgube
    = Končno stanje vrednosti enote premoženja in števila enot premoženja v obtoku
 
    VI. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM
    V pojasnilih upravljavec razkrije uporabljene temeljne računovodske usmeritve 
pri izdelovanju računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada:
    – posebnosti vrednotenja premoženja vzajemnega pokojninskega sklada,
    – posebnosti vrednotenja vrednostnih papirjev, s katerimi se ne trguje na 
organiziranem trgu ali pa so nelikvidni oziroma je njih izplačilo odloženo, in 
posebnosti vrednotenja nepremičnin ter
    – pojasni posamezne rešitve in načine vrednotenja.
    V zvezi s pojasnili posameznih rešitev je treba navesti zlasti:
    1. oblikovanje popravkov vrednosti naložb;
    2. informacijo o morebitnih dogodkih po dnevu, na katerega se izdela bilanca 
stanja, ki vplivajo na razumevanje računovodskih izkazov;
    3. druga pojasnila na zahteve pristojnih organov.