Vaše trenutno stanje
- Zahtevano
- Analitika
- Oglaševanje
Prikaži podrobnosti
METODOLOGIJA ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA
OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB
Pomen uporabljenih kratic:
* ZDDPO - zakon o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS,
št. 72/93, 20/95, 18/96, 34/96)
* ZEC - zakon o ekonomskih conah (Uradni list RS, št. 45/98)
* ZFPPod - zakon o finančnem poslovanju podjetij (Uradni list RS,
št. 54/99, 110/99)
* ZPOOSRP - zakon o popotresni obnovi objektov in spodbujanju
razvoja v Posočju (Uradni list RS, št. 45/98, 67/98, 110/99)
SPLOŠNI PODATKI O DAVČNEM ZAVEZANCU:
Davčni zavezanec - uporabnik ekonomske cone, ki ima odločbo
davčnega organa po 15. členu ZEC in uveljavlja posebne davčne
ugodnosti po 20. členu ZEC obkroži DA in vpiše ustrezno številko
oznake. Davčni obračun predloži posebej za dejavnosti, ki jih
opravlja v ekonomski coni (v obrazec DDPO vpiše oznako 1) in za
dejavnosti, ki jih opravlja izven ekonomske cone (oznaka 2) ter
skupaj za celotno poslovanje (oznaka 3).
IZPOLNJEVANJE OBRAZCA:
Zneski se vpisujejo v tolarjih brez stotinov.
Zneski, ki se vnašajo po posameznih zaporednih številkah obrazca:
1. Znesek prihodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan za
razliko med povprečnimi cenami in transfernimi cenami (tretji
odstavek 10. člena ZDDPO), zmanjšan za prihodke po 26. členu
ZDDPO in zmanjšan za prihodke v višini dodatno oblikovanih rezerv
po drugem odstavku 18. člena ZFPPod.
2. Znesek prihodkov, doseženih z udeležbo pri dobičku pravnih
oseb. Vpisujejo se tudi prejete dividende v skladu s četrtim in
petim odstavkom 32. člena ZDDPO.
4. Znesek odhodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan ali
zmanjšan v skladu z določbami ZDDPO.
7. Del zneskov iz zap. št. 2, vključno s plačanim davkom.
10.a Znesek neporabljenih investicijskih rezerv (41. člen ZDDPO).
10.b Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru prodaje oziroma odtujitve sredstev (40. člen ZDDPO, v
povezavi s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO ter 47.
členom ZPOOSRP) ter v primeru iznosa sredstev iz ekonomske cone
(tretji in peti odstavek 20. člena ZEC).
10.c Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru razporeditve dobička za udeležbo v dobičku (tretji
odstavek 39. člena ZDDPO v povezavi s prvim in drugim odstavkom
39. člena ZDDPO ter 47. členom ZPOOSRP).
12. Znesek dobička, prenesenega iz tujine, če je od tega dobička
plačan ustrezen davek v tujini.
13. Znesek obračunanih prejetih obresti od vrednostnih papirjev,
ki so jih do 8. aprila 1995 izdale Republika Slovenija, občine
ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali
občine.
14. Znesek neporabljenih dolgoročnih rezervacij stroškov, ki so
bile vključene v davčno osnovo in obdavčene v skladu z ZDDPO.
Zneski iz zap. št. 12 do 14 so lahko v seštevku največ do višine
zneska, ki je enak seštevku zap. št. 5 in zap. št. 11 ali največ
do višine zneska, ki je enak razliki med zap. št. 11 in zap. št.
6. Kolikor je razlika med zap. št. 11 in zap. št. 6 negativna,
davčni zavezanci ne izpolnjujejo zaporednih številk 12 do 14.
18. Znesek, ki ga je davčni zavezanec razporedil za pokrivanje
izgub iz preteklih let po določilih 34. do 36. člena ZDDPO, ob
upoštevanju zmanjšanja za prihodke v zvezi z oblikovanjem
dodatnih rezerv po 18. členu ZFPPod.
19. Investirani znesek v opredmetena osnovna sredstva (razen v
osebna motorna vozila) in neopredmetena dolgoročna sredstva v
skladu s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO, 47. členom
ZPOOSRP in tretjim odstavkom 20. člena ZEC.
20. Znesek oblikovanih investicijskih rezerv, vendar največ do
10 % zneska iz zap. št. 16.
21. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri zavarovalnicah.
22. Znesek od izplačanih bruto plač novo zaposlenim delavcem v
skladu z 42. členom ZDDPO in znesek po četrtem odstavku 20. člena
ZEC.
23. Znesek izplačanih bruto plač invalidom v skladu z 42. členom
ZDDPO.
24. Presežek, ki ga je zadruga dosegla v poslovanju s člani -
ristorno.
25. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri hranilno kreditnih
službah.
Zneski iz zaporednih številk 18 do 25 so lahko v seštevku največ
do višine zneska iz zap. št. 16.
27. Znesek iz zaporedne številke 26 pomnožen s 25% (38. člen
ZDDPO) oziroma z 10 % za dejavnost v ekonomski coni (drugi
odstavek 20. člena ZEC).
28. Znesek iz zap. št. 27.
29. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,50.
30. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,25.
Če je obdobje uveljavljanja olajšave manjše od števila mesecev
obračunskega obdobja, se v zap. št. 28, 29 oziroma 30 vpišejo
sorazmerni zneski ob upoštevanju števila mesecev oziroma dni
poslovanja.
33. Del zneska iz zap. št. 7.
37. Znesek iz zap. št. 26, deljen s številom mesecev poslovanja.
38. Znesek letne osnove (zap. št. 37 krat 12) pomnožen s 25 %
oziroma z 10 % za dejavnost v ekonomski coni.
Višina obroka akontacije se izračuna v skladu z odredbo o
merilih za določitev števila obrokov akontacije davka od dobička
pravnih oseb (Uradni list RS, št. 77/96), in sicer:
38.a mesečni obrok: zap. št. 38 deljeno z 12, če je zap. št. 38
večja od 50.000 tolarjev,
38.b trimesečni obrok: zap. št. 38 deljeno s 4, če je zap. št. 38
manjša ali enaka 50.000 tolarjev.
Za davčnega zavezanca, ki je tudi uporabnik ekonomske cone se
mesečni oziroma trimesečni obrok akontacije določi glede na
višino akontacije za celotno poslovanje (obrazec DDPO z oznako
3).
DODATNI PODATKI
V zaporedne številke 39 do 59 vpišejo davčni zavezanci zneske, ki
so jih uporabili pri izračunu davčne osnove po ZDDPO.
61. Prihodki, ki se v skladu z drugim odstavkom 18. člena ZFPPod
ne vštevajo v davčno osnovo.
V primeru, da se poslovno leto razlikuje od koledarskega, se
vpišeta meseca pričetka in konca poslovnega leta.
NAVODILO ZA PREDLOŽITEV PODATKOV IZ OBRAZCA ZA OBRAČUN
DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB V RAČUNALNIŠKI OBLIKI
1. Zavezanci lahko predložijo podatke iz obrazca za obračun davka
od dobička pravnih oseb tudi na magnetnih medijih (PC disketah).
2. Zavezanci predložijo disketo na izpostavo pristojnega davčnega
urada skupaj z izpisom celotne vsebine diskete. Navedeni izpis,
ki mora biti popolna kopija računalniških podatkov (brez
posebnih oblikovnih dodatkov), potrdi odgovorna oseba zavezanca.
Opomba: Davčna uprava Republike Slovenije bo pripravila program
za vnos podatkov za obračun davka od dobička pravnih oseb. Pravne
osebe ga bodo dobile na izpostavi pristojnega davčnega urada v
zameno za PC disketo.
2.1. Magnetni medij (PC disketa) mora imeti naslednje lastnosti:
- velikost 3.5" (720 Kb ali 1.44 Mb)
- formatirano v MS-DOS formatu
- zapisano v ASCII kodni tabeli, kodna tabela 852
- naziv datoteke je PODAVSQ.DAT
- zapisi datoteke morajo imeti predpisano dolžino (tabela) in
biti zaključeni z dvema posebnima znakoma CR in LF.
2.2 . Na magnetni medij je potrebno čitljivo napisati:
- naziv in naslov pravne osebe
- število zapisov
- vse izbrane in v tej točki naštete lastnosti magnetnega medija
(PC diskete).
Podrobna vsebina računalniškega zapisa - struktura datoteke
PODAVSQ.DAT
-----------------------------------------------------------------
Zap. Začetna Končna Dolžina Poravnava Opis polja z zaporedno
št. pozicija pozic. polja (L,D) štev. polja na obrazcu
-----------------------------------------------------------------
1 1 35 35 L Pravna oseba
2 36 70 35 L Sedež (kraj, ulica,
hišna številka)
3 71 78 8 - Davčna številka
4 79 85 7 - Matična številka
5 86 103 18 L Žiro račun (brez
vezajev)
6 104 108 5 - Šifra dejavnosti SKD
7 109 116 8 - Obdobje od DDMMLLLL
8 117 124 8 - Obdobje do DDMMLLLL
9 125 125 1 - Način ugotavljanja
davka (I -
individualno, S -
skupinsko)
10 126 140 15 L Skupinski obračun -
številka odločbe
11 141 148 8 - Skupinski obračun -
datum odločbe
12 149 150 2 - Skupinski obračun -
davčni urad
13 151 185 35 L Skupinski obračun -
predlagatelj - naziv
14 186 220 35 L Skupinski obračun -
predlagatelj - sedež
15 221 228 8 - Skupinski obračun -
predlagatelj - davčna
številka
16 229 229 1 - Davčni zavezanec je
uporabnik ekonomske
cone (D - da, N - ne)
17 230 230 1 - Davčni zavezanec
predlaga navedeni
obračun: (1 - za del
poslovanja v ekonomski
coni, 2 - za del
poslovanja izven
ekonomske cone, 3 -
skupaj za celotno
poslovanje)
18 231 245 15 D 1. Prihodki
(999999999999999)
19 246 260 15 D 2. Zmanjšanje
prihodkov za prihodke,
dosežene z udeležbo
pri dobičku pravnih
oseb
20 261 275 15 D 3. Prihodki - skupaj
21 276 290 15 D 4. Odhodki
22 291 305 15 D 5. Davčna osnova I
23 306 320 15 D 6. Negativna razlika
24 321 335 15 D 7. Prihodki, doseženi
z udeležbo pri dobičku
pravnih oseb, vključno
s plačanim davkom
25 336 350 15 D 8. Razlika med
obrestmi, obračunanimi
po skupni povprečni
ponderirani medbančni
letni obrestni meri in
obrestmi, ki jih je
zaračunal davčni
zavezanec za posojila
zaposlenim, lastnikom
ali povezanim osebam
26 351 365 15 D 9. Razlika med
obrestmi, ki jih je
banka ali druga
finančna organizacija
zaračunala tretjim
osebam in obrestmi, ki
jih je zaračunala za
dana posojila
lastnikom ali
povezanim osebam
27 366 380 15 D 10. Neporabljen del
investicijskih rezerv
ter izkoriščene davčne
olajšave iz naslova
investicij v primeru
prodaje oziroma
odtujitve sredstev in
razporeditve dobička
za udeležbo v dobičku
(10.a do 10.c) od
tega:
28 381 395 15 D 10.a Neporabljen del
investicijskih rezerv
29 396 410 15 D 10.b Izkoriščene
davčne olajšave iz
naslova investicij v
primeru prodaje
oziroma odtujitve
sredstev
30 411 425 15 D 10.c Izkoriščene
davčne olajšave iz
naslova investicij v
primeru razporeditve
dobička za udeležbo v
dobičku
31 426 440 15 D 11. Povečanje davčne
osnove - skupaj
32 441 455 15 D 12. Dobiček prenesen
iz tujine
33 456 470 15 D 13. Prejete obresti od
kratkoročnih in
dolgoročnih
vrednostnih papirjev,
ki so jih do 8. aprila
1995 izdale Republika
Slovenija, občine ali
javna podjetja, ki so
jih ustanovile
Republika Slovenija
ali občine
34 471 485 15 D 14. Neporabljene, že
obdavčene dolgoročne
rezervacije stroškov
35 486 500 15 D 15. Zmanjšanje davčne
osnove - skupaj
36 501 515 15 D 16. Davčna osnova II
37 516 530 15 D 17. Davčna izguba
38 531 545 15 D 18. Pokrivanje izgub
iz preteklih let
39 546 560 15 D 19. Investirani znesek
v opredmetena osnovna
sredstva (razen v
osebna motorna vozila)
in neopredmetena
dolgoročna sredstva
40 561 575 15 D 20. Investicijska
rezerva
41 576 590 15 D 21. Rezerve pri
zavarovalnicah
42 591 605 15 D 22. Olajšava za novo
zaposlene delavce
43 606 620 15 D 23. Olajšava za
zaposlene invalide
44 621 635 15 D 24. Zadružni ristorno
45 636 650 15 D 25. Rezerve pri
hranilno kreditnih
službah
46 651 665 15 D 26. Davčna osnova III
47 666 680 15 D 27. Davek
48 681 695 15 D 28. Olajšava za davčne
zavezance, ki so
začeli s poslovanjem
na novo na demografsko
ogroženih območjih -
za prvo, drugo in
tretje leto
49 696 710 15 D 29. Olajšava za davčne
zavezance, ki so
začeli s poslovanjem
na novo na demografsko
ogroženih območjih -
za četrto leto
50 711 725 15 D 30. Olajšava za davčne
zavezance, ki so
začeli s poslovanjem
na novo na demografsko
ogroženih območjih -
za peto leto
51 726 740 15 D 31. Zmanjšanje davka -
skupaj
52 741 755 15 D 32. Davčna obveznost
53 756 770 15 D 33. Plačani davek od
prihodkov, doseženih z
udeležbo pri dobičku
pravnih oseb
54 771 785 15 D 34. Vplačane
akontacije
55 786 800 15 D 35. Obveznost za
plačilo davka
56 801 815 15 D 36. Preveč vplačane
akontacije
57 816 830 15 D 37. Osnova za
določitev akontacije
58 831 845 15 D 38. Akontacija
59 846 860 15 D 38.a Mesečni obrok
60 861 875 15 D 38.b Trimesečni obrok
61 876 890 15 D 39. Razlika v
prihodkih iz naslova
transfernih cen (10.
člen ZDDPO)
62 891 905 15 D 40. Odhodki/izdatki,
ki se po določilih 12.
člena ZDDPO ne
vštevajo med odhodke
63 906 920 15 D 41. Denarne kazni
64 921 935 15 D 42. Zamudne obresti od
nepravočasno plačanih
davkov in prispevkov
65 936 950 15 D 43. Odhodki za
pokrivanje izgub iz
prejšnjih let
66 951 965 15 D 44. Rezervacije za
kritje možnih izgub
67 966 980 15 D 45. Formirani popravki
vrednosti in odpisane
terjatve do delavcev,
lastnikov ali
povezanih oseb
68 981 995 15 D 46. Obračunana
amortizacija, ki
presega amortizacijo,
obračunano na podlagi
stopenj, predpisanih z
zakonom
69 996 1010 15 D 47. Obračunana
amortizacija dokončno
amortiziranih sredstev
70 1011 1025 15 D 48. Zmanjšanje
odhodkov kot rezultat
razlike med
transfernimi cenami in
povprečnimi cenami
71 1026 1040 15 D 49. Obresti na prejeta
posojila od lastnikov
ali povezanih oseb nad
skupno povprečno
ponderirano medbančno
letno obrestno mero
72 1041 1055 15 D 50. Obračunane plače,
ki niso v skladu s
splošnima kolektivnima
pogodbama
73 1056 1070 15 D 51. Povračila stroškov
zaposlenim, ki
presegajo nadomestila,
določena z uredbo
74 1071 1085 15 D 52. 30% dolgoročnih
rezervacij stroškov
75 1086 1100 15 D 53. Rezervacije pri
bankah, hranilnicah in
hranilno kreditnih
službah, ki presegajo
višino, ki jo predpiše
Banka Slovenije
76 1101 1115 15 D 54. Splošne
rezervacije pri bankah
in hranilnicah, ki se
ne priznajo kot
odhodek
77 1116 1130 15 D 55. Posebne
rezervacije pri bankah
in hranilnicah, ki se
ne priznajo kot
odhodek
78 1131 1145 15 D 56. 30%
reprezentančnih
stroškov ter stroškov
upravnega in
nadzornega odbora
79 1146 1160 15 D 57. Izplačila za
humanitarne,
kulturne, znanstvene,
vzgojno-izobraževalne,
ekološke, športne in
religiozne namene, ki
presegajo 0,3%
ustvarjenih prihodkov
80 1161 1175 15 D 58. Izplačila
političnim
organizacijam, ki
presegajo znesek, ki
je enak trikratni
povprečni mesečni
plači na zaposlenega
81 1176 1190 15 D 59. Povračila stroškov
zaposlenim, ki se po
22. členu ZDDPO ne
priznavajo kot odhodek
82 1191 1205 15 D 60. Vrednostni učinek
spremembe
obračunavanja zalog
83 1206 1220 15 D 61. Dodatno oblikovane
rezervacije po 18.
členu ZFPPod
84 1221 1235 15 D 62. Dodatni podatki -
kontrolni seštevek
(zap. št. 39 do zap.
št. 61)
85 1236 1236 1 - Poslovno leto je enako
koledarskemu (D/N)
86 1237 1240 4 - Poslovno leto od MM
(meseca) do MM
(meseca) (9999)