PREMOŽENJSKA BILANCA
    na dan..............
 
------------------------------------------------------------------------------
    Zap.       Opis postavke
    št.
------------------------------------------------------------------------------
        SREDSTVA
    1  Nefinančna sredstva
    2   Opredmetena sredstva
    3     Zaloge materiala
    4     Osnovna sredstva in drobni inventar
    5      Nabavna vrednost
    6      Popravek vrednosti
    7     Zemljišča in druga sredstva, ki se ne amortizirajo
    8   Neopredmetena sredstva
    9  Finančna sredstva
    10  Denarna sredstva in depoziti
    11  Kratkoročni vrednostni papirji
    12  Kratkoročne terjatve
    13   Finančne terjatve in terjatve iz poslovnih razmerij
    14   Terjatve do proračunskih porabnikov
    15   Terjatve do republike ali občin
    16   Druge terjatve
    17  Dolgoročne terjatve
    18   Depoziti
    19   Krediti in posojila
    20  Naložbe
    21   Naložbe v javna podjetja
    22   Naložbe v zavode
    23   Naložbe v druge pravne osebe
    24   Naložbe v tujino
    25   Naložbe v domače vrednostne papirje
    26   Naložbe v tuje vrednostne papirje
    27   Druge dolgoročne naložbe 28 Sredstva rezerv
    29 Sredstva solidarnosti
    30 Sredstva za druge namene
    31 Sredstva skupaj
    32 Dolg republike oziroma občine
       OBVEZNOSTI IN LASTNI VIRI
    33 Obveznosti
    34  Kratkoročne obveznosti
    35   Izdani vrednostni papirji
    36   Obveznosti do proračunskih porabnikov
    37   Obveznosti do republike ali občin
    38   Krediti in posojila – domača
    39   Krediti in posojila – tuja
    40   Blagovni krediti – domači
    41   Blagovni krediti – tuji
    42   Druge obveznosti
    43  Dolgoročne obveznosti
    44   Izdani vrednostni papirji
    45   Krediti in posojila – domača
    46   Krediti in posojila – tuja
    47   Blagovni krediti – domači
    48   Blagovni krediti – tuji
    49 Lastni viri
    50  Skladi dobrin splošnega pomena in drugih sredstev
    51  Viri dolgoročnih finančnih naložb
    52  Presežek prihodkov
    53 Viri sredstev rezerv
    54 Viri sredstev solidarnosti
    55 Viri sredstev za druge namene
    56 Obveznosti in lastni viri skupaj
------------------------------------------------------------------------------
 
                                   METODOLOGIJA
                          ZA SESTAVO PREMOŽENJSKE BILANCE
 
    1. V posamezne postavke obrazca Premoženjska bilanca se vpiše stanje
kontov na dan 31. decembra posameznega leta oziroma seštevki teh stanj, kot so
izkazani v poslovnih knjigah proračuna ter državnih organov.
    2. V obrazec Premoženjska bilanca se iz knjigovodskih evidenc proračuna
vpiše:
    – v zap. št. 3 seštevek stanj kontov 013 jn 310;
    – v zap. št. 5 seštevek stanj kontov 002, 003, 004, del 008, del 014, 090,
092, 350 in 360;
    – v zap. št. 6 seštevek stanj kontov 022, 023, 024, del 028, 091 in 361;
    – v zap. št. 7 seštevek stanj kontov 000, 001 in dela 008, ki se nanaša na
opredmetena osnovna sredstva, ki se ne amortizirajo;
    – v zap. št. 8 del stanja konta 014 in del stanja konta 008 zmanjšan za
del stanja konta 028;
    – v zap. št. 10 seštevek stanj konta 010 in kontov skupine 10;
    – v zap. št. 11 seštevek kontov skupine 11;
    – v zap. št. 13 seštevek stanj kontov skupin 12 in 13 ter konta 011;
    – v zap. št. 14 seštevek stanj kontov 141,142 in 149;
    – v zap. št. 15 seštevek stanj kontov skupine 15;
    – v zap. št. 16 seštevek stanj kontov skupin 16 in 18 ter kontov 093 in
199 zmanjšan za stanje na kontu 094;
    – v zap. št. 18 stanje konta 040 iz knjigovodstva proračuna;
    – v zap. št. 19 stanje konta 041;
    – v zap/ št. 21 stanje konta 042;
    – v zap. št. 22 stanje konta 043;
    – v zap. št. 23 stanje konta 044;
    – v zap. št. 24 stanje konta 045;
    – v zap. št. 25 stanje konta 046;
    – v zap. št. 26 stanje konta 047;
    – v zap. št. 27 stanje konta 048;
    – v zap. št. 28 seštevek stanj kontov skupine 05;
    – v zap. št. 29 seštevek stanj kontov skupine 06;
    – v zap. št. 30 seštevek stanj kontov skupine 07;
    – v zap. št. 32 seštevek stanj kontov skupine 08 in konta 190;
    – v zap. št. 35 seštevek dela stanj kontov skupine 91, ki se nanaša na
kratkoročne vrednostne papirje;
    – v zap. št. 36 seštevek stanj kontov 241, 242 in 249;
    – v zap. št.,37 seštevek stanj kontov skupine 25;
    – v zap. št. 38 stanje konta 930 razen dela obveznosti, ki se nanaša na
blagovne kredite;
    – v zap. št. 39 stanje konta 931 razen dela obveznosti, ki se nanaša na
blagovne kredite;
    – v zap. št. 40 del stanja konta 930, ki se nanaša na blagovne. kredite;
    – v zap. št. 41 del stanja konta 931, ki se nanaša na blagovne kredite;
    – v zap. št. 42 seštevek stanj kontov skupin 20, 22, 23, 26, 27 in 28 ter
konta 299;
    – v. zap. št. 44 seštevek dela stanj kontov skupine 91, ki se nanašajo na
dolgoročne vrednostne papirje;
    – v zap. št. 45 seštevek stanj kontov 920 in 921 razen dela, ki se nanaša
na blagovne kredite;
    – v zap. št. 46 seštevek stanj kontov 922 in 923 razen dela, ki se nanaša
na blagovne kredite;
    – v zap. št. 47 seštevek dela stanj kontov 920 in 921, ki se nanaša na
blagovne kredite;
    – v zap. št. 48 seštevek dela stanj kontov 922 in 923, ki se nanaša na
blagovne kredite;
    – v zap. št. 50 seštevek stanj kontov skupine 90;
    – v zap. št. 51 seštevek stanj kontov skupine 94;
    – v zap. št. 52 stanje konta 290;
    – v zap. št. 53 seštevek stanj kontov skupine 95;
    – v zap. št. 54 seštevek stanj kontov skupine 96;
    – v zap. št. 55 seštevek stanj kontov skupine 97;
    3. V obrazec Premoženjska bilanca se iz knjigovodskih evidenc državnih
organov vpiše:
    – v zap. št. 3 seštevek stanj kontov 013 in 310;
    – v zap. št. 5 seštevek stanj kontov 002, 003, 008 razen vrednosti
osnovnih sredstev, ki se ne amortizirajo ter neopredmetenih sredstev, 014,
015, 016 razen vrednosti osnovnih sredstev, ki se ne amortizirajo ter
neopredmetenih sredstev, 090, 092, 350 in 360;
    – v zap. št. 6 seštevek stanj kontov 022, 023, del 028, 091 in 361;
    – v zap. št. 7 seštevek stanj konta 000 ter dela konta 008, ki se nanaša
na opredmetena osnovna sredstva, ki se ne amortizirajo;
    – v zap. št. 8 del stanja konta 008 zmanjšan za del stanja konta 028;
    – v zap. št. 10 seštevek stanj kontov 010 in skupine 10;
    – v zap. št. 11 seštevek kontov skupine 11;
    – v zap. št. 13 seštevek stanj kontov skupine 15, kontov 120, 121, 122,
123 razen dela, ki se nanaša na proračunske uporabnike in druge občine ter
republiko, in konta 011;
    – v zap. št. 14 seštevek dela stanj kontov 120, 121, 122 in 123, ki se
nanaša na proračunske uporabnike;
    – v zap. št. 15 seštevek dela stanj kontov 120, 121, 122, in 123, ki se
nanaša na druge občine ali republiko;
    – v zap. št. 16 seštevek stanj kontov 093, 127, 128 in 198 ter dela konta
130, ki se ne nanaša na proračun ali državne organe v republiki ali občini,
zmanjšan za stanje na kontu 094;
    – v zap. št. 18 stanje konta 040;
    – v zap. št. 19 stanje konta 041;
    – v zap. št. 21 del stanja na kontu 048;
    – v zap. št. 22 del stanja nakontu 048;
    – v zap. št. 23 seštevek stanja na kontu 045 ter dela stanja na kontu 048;
    – v zap. št. 24 del stanja na kontu 048; – v zap. št. 25 del stanja na
kontu 048;
    – v zap. št. 26 del stanja na kontu 048;
    – v zap. št. 27 del stanja na kontu 048;
    – v zap. št. 28 seštevek stanj kontov skupine 05;
    – v zap. št. 29 seštevek stanj kontov skupine 06;
    – v zap. št. 30 seštevek stanj kontov skupine 07;
    – v zap. št. 32 stanje konta 130, če terjatve iz naslova nekritih odhodkov
izkazane na tem kontu niso pokrite z obveznostjo do državnega organa, izkazano
v proračunu ali pri drugem državnem organu v okviru občine ali republike;
    – v zap. št. 35 stanje konta 921;
    – v zap. št. 36 seštevek dela stanj kontov skupine 22 ter dela konta 238,
ki se nanašajo na proračunske porabnike;
    – v zap. št. 37 del stanja na kontu 238, ki se nanaša na druge občine ali
republiko;
    – v zap. št. 38 del stanja konta 920, ki se nanaša na domače obveznosti,
razen tistega dela obveznosti, ki se nanaša na blagovne kredite;
    – v zap. št. 39 del stanja konta 920, ki se nanaša na tuje obveznosti,
razen tistega dela obveznosti, ki se nanaša, na blagovne kredite;
    – v zap. št. 40 del stanja konta 920, ki se nanaša na domače blagovne
kredite;
    – v zap. št. 41 del stanja konta 920, ki se nanaša na tuje blagovne
kredite;
    – v zap. št. 42 seštevek stanj kontov skupin 20, 22, 23 razen dela, ki se
nanaša na proračunske porabnike, 25, 26 in 28 ter kontov 298 in 928;
    – v zap. št. 44 stanje na kontu 911;
    – v zap. št. 45 seštevek stanj kontov 910 in 918, ki se nanaša na domače
kredite in posojila, razen dela, ki se nanaša na blagovne kredite;
    – v zap. št. 46 seštevek stanj kontov 910 in 918, ki se nanaša na tuje
kredite in posojila, razen dela, ki se nanaša na blagovne kredite;
    – v zap. št. 47 seštevek dela stanj kontov 910 in 918, ki se nanašajo na
domače blagovne kredite;
    – v zap. št. 48 seštevek dela stanj kontov 910 i 918, ki se nanaša na tuje
blagovne kredite;
    – v zap. št. 50 ni podatka;
    – v zap. št. 51 seštevek stanj kontov skupine 90;
    – v zap. št. 52 stanje konta 296;
    – v zap. št. 53 seštevek stanj kontov skupine 95;
    – v zap. št. 54 seštevek stanj kontov skupine 96;
    – v zap. št. 55 seštevek stanj kontov skupine 97;
    4. Podatki o zneskih sredstev in virov sredstev državnih organov, ki ne
uporabljajo kontnega plana za proračune oziroma državne organe, se prilagodijo
za vpis v Premoženjsko bilanco upoštevaje opis postavk v obrazcu ter njihovo
vsebino, ki je določena v prejšnji točki te metodologije.
    5. Zaporedne številke obrazca Premoženjska bilanca, ki niso navedene v
prejšnjih točkah, se izpolnijo tako, da se vpiše:
    – v zap. št. 1 seštevek zneskov izkazanih v zaporednih številkah 2 in 8
tega obrazca;
    – v zap. št. 2 seštevek zneskov iz zaporednih številk 3, 4 in 7 tega
obrazca;
    – v zap. št. 4 razlika med zneskoma izkazanima v zaporednih številkah 5 in
6 tega obrazca;
    – v zap. št. 9 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 10,
11, 12, 17 in 20 tega obrazca;
    – v zap. št. 12 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 13,
14, 15 in 16 tega obrazca;
    – v zap. št. 17 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednima številkama 18
in 19 tega obrazca;
    – v zap. št. 20 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 21,
22, 23, 24, 25, 26 in 27 tega obrazca;
    – v zap. št. 31 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 1,
9, 28, 29 in 30;
    – v zap. št. 33 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 34
in 43 tega obrazca;
    – v zap. št. 34 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 35,
36, 37, 38, 39, 40, 41 in 42 tega obrazca;
    – v zap. št. 43 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 44,
45, 46, 47 in 48 tega obrazca;
    – v zap. št 49 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 50,
51 in 52 tega obrazca;
    – v zap. št. 56 seštevek zneskov izkazanih pod zaporednimi številkami 33,
49, 53, 54 in 55.
    6. Pri sestavi premoženjske bilance republike in občin po stanju na dan
31. 12. 1992 se v zap. št. 22 vpiše tudi podatek o naložbah v zavode na
podlagi podatkov o stanju kapitala, ki pripada republiki ali občinam,
izkazanem v Bilanci stanja posameznega zavoda po stanju na dan 31. 12. 1992.
    7. Obrazec Premoženjska bilanca se lahko izpolni tudi tako, da se najprej
izpolnijo obrazci Premoženjska bilanca za proračun in posamezne državne
organe, nato pa se izpolni obrazec Premoženjska bilanca za republiko oziroma
občino kot celoto kot zbirnik vseh posameznih obrazcev. Pri takšnem načinu
sestavljanja obrazca je treba medsebojne obveznosti in terjatve med državnimi
organi in proračunom pobotati. V tem primeru se v obrazcih za proračun oziroma
posamezne državne organe dodata zaporedni številki 57 in 58, v kateri se
vpišejo podatki o terjatvah in obveznostih med državnimi organi in proračunom
v okviru republike oziroma občine.