Na podlagi 1. do 3. točke 90. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
o računovodskih izkazih in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje
Ta sklep določa:
1. vrste in obliko računovodskih izkazov družbe za upravljanje;
2. podrobnejšo vsebino priloge s pojasnili k računovodskim izkazom družbe za upravljanje;
3. analitični kontni načrt za družbe za upravljanje.
(1) Računovodski izkazi družbe za upravljanje so:
1. bilanca stanja;
2. izkaz poslovnega izida;
3. izkaz drugega vseobsegajočega donosa;
4. izkaz denarnih tokov;
5. izkaz gibanja kapitala.
(2) Družba za upravljanje pri razčlenjevanju postavk v računovodskih izkazih iz prejšnjega odstavka upošteva osnovno razčlenjevanje za zunanje poslovno poročanje kot ga določajo slovenski računovodski standardi oziroma mednarodni standardi računovodskega poročanja.
(3) Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih.
(priloga s pojasnili k izkazom)
Priloga s pojasnili k računovodskim izkazom mora, poleg podatkov in pojasnil v skladu z zakonom, ki ureja gospodarske družbe, vsebovati tudi:
1. razčlenitev čistih prihodkov od prodaje na prihodke iz naslova upravljavske provizije, prihodke iz naslova vstopnih stroškov in prihodke iz naslova izstopnih stroškov, in sicer po posameznih investicijskih skladih oziroma podskladih, ki jih upravlja družba za upravljanje. Kolikor družba za upravljanje opravlja tudi storitve gospodarjenja s finančnimi instrumenti oziroma pomožne storitve, razčlenitev vsebuje tudi podatke o prihodkih iz naslova opravljanja teh storitev;
2. znesek sredstev v upravljanju iz naslova opravljanja storitev gospodarjenja s finančnimi instrumenti in število strank, za katere je družba za upravljanje v poslovnem letu opravljala te storitve;
3. razkritje terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz 19. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3).
(1) Družba za upravljanje sestavi analitični kontni načrt v skladu s kontnim okvirjem za gospodarske družbe kot ga določi Slovenski inštitut za revizijo.
(2) Družba za upravljanje v okviru posamezne skupine kontov ločeno izkazuje razmerja s povezanimi osebami iz 19. člena ZISDU-3.
Družba za upravljanje zagotovi tekoče vodenje poslovnih knjig, poslovne dokumentacije in drugih administrativnih oziroma poslovnih evidenc tako, da je mogoče kadarkoli preveriti, ali posluje v skladu z določbami ZISDU-3 in splošnimi akti, izdanimi na njegovi podlagi.
Ta sklep se začne uporabljati 1. januarja 2017, do takrat pa se uporablja Sklep o računovodskih izkazih in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 43/12 in 31/15 – ZISDU-3).
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-15/2015-4
Ljubljana, dne 10. februarja 2016
EVA 2015-1611-0123
Agencije za trg vrednostnih papirjev
mag. Miloš Čas l.r.
