Uradni list

Številka 14
Uradni list RS, št. 14/2000 z dne 18. 2. 2000
Uradni list

Uradni list RS, št. 14/2000 z dne 18. 2. 2000

Kazalo

630. Odredba o obrazcu za obračun davka od dobička pravnih oseb in načinu predlaganja obrazca davčnemu organu, stran 1856.

Na podlagi 99. člena zakona o upravi (Uradni list RS, št. 67/94, 29/95 in 80/99) in na podlagi tretjega odstavka 109. člena zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 18/96, 87/97, 35/98, 82/98, 91/98 in 108/99) izdaja minister za finance
O D R E D B O
o obrazcu za obračun davka od dobička pravnih oseb in načinu predlaganja obrazca davčnemu organu
1. člen
Zavezanci za davek od dobička po zakonu o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS, št. 72/93, 20/95, 18/96 in 34/96) sestavijo obračun davka od dobička po obrazcu in metodologiji za izpolnjevanje obrazca v prilogi, ki je sestavni del te odredbe.
2. člen
Zavezanci predlagajo obračun davka od dobička na tiskanem obrazcu (obrazec DDPO) ali na magnetnem mediju (PC diskete). Navodilo za predlaganje obračunov v računalniški obliki je v prilogi, ki je sestavni del te odredbe.
3. člen
Z dnem, ko začne veljati ta odredba, preneha veljati odredba o obrazcu za obračun davka od dobička pravnih oseb in način predlaganja obrazca davčnemu organu (Uradni list RS, št. 12/99 in 16/99).
4. člen
Ta odredba začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 416-20/2000
Ljubljana, dne 9. februarja 2000.
Mitja Gaspari l. r.
Minister
za finance
              METODOLOGIJA ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA
              OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB

Pomen uporabljenih kratic:

* ZDDPO - zakon o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS,
št. 72/93,  20/95, 18/96, 34/96)

* ZEC - zakon o ekonomskih conah (Uradni list RS, št. 45/98)

* ZFPPod - zakon o finančnem poslovanju podjetij (Uradni list RS,
št. 54/99, 110/99)

* ZPOOSRP - zakon o popotresni obnovi objektov in spodbujanju
razvoja v Posočju (Uradni list RS, št. 45/98, 67/98, 110/99)

SPLOŠNI PODATKI O DAVČNEM ZAVEZANCU:

Davčni zavezanec - uporabnik ekonomske cone, ki ima odločbo
davčnega organa po 15. členu ZEC in uveljavlja posebne davčne
ugodnosti po 20. členu ZEC obkroži DA in vpiše ustrezno številko
oznake. Davčni obračun predloži posebej za dejavnosti, ki jih
opravlja v ekonomski coni (v obrazec DDPO vpiše oznako 1) in za
dejavnosti, ki jih opravlja izven ekonomske cone (oznaka 2) ter
skupaj za celotno poslovanje (oznaka 3).

IZPOLNJEVANJE OBRAZCA:

Zneski se vpisujejo v tolarjih brez stotinov.

Zneski, ki se vnašajo po posameznih zaporednih številkah obrazca:

1.  Znesek prihodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan za
razliko med povprečnimi cenami in transfernimi cenami (tretji
odstavek 10. člena ZDDPO), zmanjšan za prihodke po 26. členu
ZDDPO in zmanjšan za prihodke v višini dodatno oblikovanih rezerv
po drugem odstavku 18. člena ZFPPod.

2. Znesek prihodkov, doseženih z udeležbo pri dobičku pravnih
oseb. Vpisujejo se tudi prejete dividende v skladu s četrtim in
petim odstavkom 32. člena ZDDPO.

4. Znesek odhodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan ali
zmanjšan v skladu z določbami ZDDPO.

7. Del zneskov iz zap. št. 2, vključno s plačanim davkom.

10.a Znesek neporabljenih investicijskih rezerv (41. člen ZDDPO).

10.b Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru prodaje oziroma odtujitve sredstev (40. člen ZDDPO, v
povezavi s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO ter 47.
členom ZPOOSRP) ter v primeru iznosa sredstev iz ekonomske cone
(tretji in peti odstavek 20. člena ZEC).

10.c Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru razporeditve dobička za udeležbo v dobičku (tretji
odstavek 39. člena ZDDPO v povezavi s prvim in drugim odstavkom
39. člena ZDDPO ter 47. členom ZPOOSRP).

12. Znesek dobička, prenesenega iz tujine, če je od tega dobička
plačan ustrezen davek v tujini.

13. Znesek obračunanih prejetih obresti od vrednostnih papirjev,
ki so jih do 8. aprila 1995 izdale Republika Slovenija, občine
ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali
občine.

14. Znesek neporabljenih dolgoročnih rezervacij stroškov, ki so
bile vključene v davčno osnovo in obdavčene v skladu z ZDDPO.

Zneski iz zap. št. 12 do 14 so lahko v seštevku največ do višine
zneska, ki je enak seštevku zap. št. 5 in zap. št. 11 ali največ
do višine zneska, ki je enak razliki med zap. št. 11 in zap. št.
6. Kolikor je razlika med zap. št. 11 in zap. št. 6 negativna,
davčni zavezanci ne izpolnjujejo zaporednih številk 12 do 14.

18. Znesek, ki ga je davčni zavezanec razporedil za pokrivanje
izgub iz preteklih let po določilih 34. do 36. člena ZDDPO, ob
upoštevanju zmanjšanja za prihodke v zvezi z oblikovanjem
dodatnih rezerv po 18. členu ZFPPod.

19. Investirani znesek v opredmetena osnovna sredstva (razen v
osebna motorna vozila) in neopredmetena dolgoročna sredstva v
skladu s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO, 47. členom
ZPOOSRP in tretjim odstavkom 20. člena ZEC.

20. Znesek oblikovanih investicijskih rezerv, vendar največ do
10 % zneska iz zap. št. 16.

21. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri zavarovalnicah.

22. Znesek od izplačanih bruto plač novo zaposlenim delavcem v
skladu z 42. členom ZDDPO in znesek po četrtem odstavku 20. člena
ZEC.

23. Znesek izplačanih bruto plač invalidom v skladu z 42. členom
ZDDPO.

24. Presežek, ki ga je zadruga dosegla v poslovanju s člani -
ristorno.

25. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri hranilno kreditnih
službah.

Zneski iz zaporednih številk 18 do 25 so lahko v seštevku največ
do višine zneska iz zap. št. 16.

27. Znesek iz zaporedne številke 26 pomnožen s 25% (38. člen
ZDDPO) oziroma z 10 % za dejavnost v ekonomski coni (drugi
odstavek 20. člena ZEC).

28. Znesek iz zap. št. 27.

29. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,50.

30. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,25.

Če je obdobje uveljavljanja olajšave manjše od števila mesecev
obračunskega obdobja, se v  zap. št. 28, 29 oziroma 30 vpišejo
sorazmerni zneski ob upoštevanju števila mesecev oziroma dni
poslovanja.

33. Del zneska iz zap. št. 7.

37. Znesek iz zap. št. 26, deljen s številom mesecev poslovanja.

38. Znesek letne osnove (zap. št. 37 krat 12) pomnožen s 25 %
oziroma z 10 % za dejavnost v ekonomski coni.

Višina obroka  akontacije se izračuna v skladu z odredbo o
merilih za določitev števila obrokov akontacije davka od dobička
pravnih oseb (Uradni list RS, št. 77/96), in sicer:

38.a mesečni obrok: zap. št. 38 deljeno z 12, če je zap. št. 38
večja od 50.000 tolarjev,

38.b trimesečni obrok: zap. št. 38 deljeno s 4, če je zap. št. 38
manjša ali enaka 50.000 tolarjev.

Za davčnega zavezanca, ki je tudi uporabnik ekonomske cone se
mesečni oziroma trimesečni obrok akontacije določi  glede na
višino akontacije  za celotno poslovanje (obrazec DDPO z oznako
3).

                         DODATNI PODATKI

V zaporedne številke 39 do 59 vpišejo davčni zavezanci zneske, ki
so jih uporabili pri izračunu davčne osnove po ZDDPO.

61. Prihodki, ki se v skladu z drugim odstavkom 18. člena ZFPPod
ne vštevajo v davčno osnovo.

V primeru, da se poslovno leto razlikuje od koledarskega, se
vpišeta meseca pričetka in konca poslovnega leta.

     NAVODILO ZA PREDLOŽITEV PODATKOV IZ OBRAZCA ZA OBRAČUN
       DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB V RAČUNALNIŠKI OBLIKI

1. Zavezanci lahko predložijo podatke iz obrazca za obračun davka
od dobička pravnih oseb tudi na magnetnih medijih (PC disketah).

2. Zavezanci predložijo disketo na izpostavo pristojnega davčnega
urada skupaj z izpisom celotne vsebine diskete. Navedeni izpis,
ki mora biti popolna kopija računalniških podatkov  (brez
posebnih oblikovnih dodatkov), potrdi odgovorna oseba zavezanca.

Opomba: Davčna uprava Republike Slovenije bo pripravila program
za vnos podatkov za obračun davka od dobička pravnih oseb. Pravne
osebe ga bodo dobile na izpostavi pristojnega davčnega urada v
zameno za PC disketo.

2.1. Magnetni medij (PC disketa) mora imeti naslednje lastnosti:

- velikost 3.5"  (720 Kb ali 1.44 Mb)

- formatirano  v MS-DOS formatu

- zapisano  v ASCII kodni tabeli, kodna tabela 852

- naziv datoteke je PODAVSQ.DAT

- zapisi datoteke morajo imeti predpisano dolžino (tabela) in
biti zaključeni z dvema posebnima znakoma CR in LF.

2.2 . Na magnetni medij je potrebno čitljivo  napisati:

- naziv in naslov pravne osebe

- število zapisov

- vse izbrane in v tej točki naštete lastnosti magnetnega medija
(PC diskete).

Podrobna vsebina računalniškega zapisa - struktura datoteke
PODAVSQ.DAT
-----------------------------------------------------------------
Zap.  Začetna  Končna  Dolžina  Poravnava  Opis polja z zaporedno
št.   pozicija pozic.  polja    (L,D)      štev. polja na obrazcu
-----------------------------------------------------------------

 1        1       35      35       L       Pravna oseba

 2       36       70      35       L       Sedež (kraj, ulica,
                                           hišna številka)

 3       71       78       8       -       Davčna številka

 4       79       85       7       -       Matična številka

 5       86      103      18       L       Žiro račun (brez
                                           vezajev)

 6      104      108       5       -       Šifra dejavnosti SKD

 7      109      116       8       -       Obdobje od DDMMLLLL

 8      117      124       8       -       Obdobje do DDMMLLLL

 9      125      125       1       -       Način ugotavljanja
                                           davka (I -
                                           individualno, S -
                                           skupinsko)

10      126      140      15       L       Skupinski obračun -
                                           številka odločbe

11      141      148       8       -       Skupinski obračun -
                                           datum odločbe

12      149      150       2       -       Skupinski obračun -
                                           davčni urad

13      151      185      35       L       Skupinski obračun -
                                           predlagatelj - naziv

14      186      220      35       L       Skupinski obračun -
                                           predlagatelj - sedež

15      221      228       8       -       Skupinski obračun -
                                           predlagatelj - davčna
                                           številka

16      229      229       1       -       Davčni zavezanec je
                                           uporabnik ekonomske
                                           cone (D - da, N - ne)

17      230      230       1       -       Davčni zavezanec
                                           predlaga navedeni
                                           obračun: (1 - za del
                                           poslovanja v ekonomski
                                           coni, 2 - za del
                                           poslovanja izven
                                           ekonomske cone, 3 -
                                           skupaj za celotno
                                           poslovanje)

18      231      245      15       D       1. Prihodki
                                           (999999999999999)

19      246      260      15       D       2. Zmanjšanje
                                           prihodkov za prihodke,
                                           dosežene z udeležbo
                                           pri dobičku pravnih
                                           oseb

20      261      275      15       D       3. Prihodki - skupaj

21      276      290      15       D       4. Odhodki

22      291      305      15       D       5. Davčna osnova I

23      306      320      15       D       6. Negativna razlika

24      321      335      15       D       7. Prihodki, doseženi
                                           z udeležbo pri dobičku
                                           pravnih oseb, vključno
                                           s plačanim davkom

25      336      350      15       D       8. Razlika med
                                           obrestmi, obračunanimi
                                           po skupni povprečni
                                           ponderirani medbančni
                                           letni obrestni meri in
                                           obrestmi, ki jih je
                                           zaračunal davčni
                                           zavezanec za posojila
                                           zaposlenim, lastnikom
                                           ali povezanim osebam

26     351       365      15       D       9. Razlika med
                                           obrestmi, ki jih je
                                           banka ali druga
                                           finančna organizacija
                                           zaračunala tretjim
                                           osebam in obrestmi, ki
                                           jih je zaračunala za
                                           dana posojila
                                           lastnikom ali
                                           povezanim osebam

27      366      380      15       D       10. Neporabljen del
                                           investicijskih rezerv
                                           ter izkoriščene davčne
                                           olajšave iz naslova
                                           investicij v primeru
                                           prodaje oziroma
                                           odtujitve sredstev in
                                           razporeditve dobička
                                           za udeležbo v dobičku
                                           (10.a do 10.c) od
                                           tega:

28      381      395      15       D       10.a Neporabljen del
                                           investicijskih rezerv

29      396      410      15       D       10.b Izkoriščene
                                           davčne olajšave iz
                                           naslova investicij v
                                           primeru prodaje
                                           oziroma odtujitve
                                           sredstev

30      411      425      15       D       10.c Izkoriščene
                                           davčne olajšave iz
                                           naslova investicij v
                                           primeru razporeditve
                                           dobička za udeležbo v
                                           dobičku

31      426      440      15       D       11. Povečanje davčne
                                           osnove - skupaj

32      441      455      15       D       12. Dobiček prenesen
                                           iz tujine

33      456      470      15       D       13. Prejete obresti od
                                           kratkoročnih in
                                           dolgoročnih
                                           vrednostnih papirjev,
                                           ki so jih do 8. aprila
                                           1995 izdale Republika
                                           Slovenija, občine ali
                                           javna podjetja, ki so
                                           jih ustanovile
                                           Republika Slovenija
                                           ali občine

34      471      485      15       D       14. Neporabljene, že
                                           obdavčene dolgoročne
                                           rezervacije stroškov

35      486      500      15       D       15. Zmanjšanje davčne
                                           osnove - skupaj

36      501      515      15       D       16. Davčna osnova II

37      516      530      15       D       17. Davčna izguba

38      531      545      15       D       18. Pokrivanje izgub
                                           iz preteklih let

39      546      560      15       D       19. Investirani znesek
                                           v opredmetena osnovna
                                           sredstva (razen v
                                           osebna motorna vozila)
                                           in neopredmetena
                                           dolgoročna sredstva

40      561      575      15       D       20. Investicijska
                                           rezerva

41      576      590      15       D       21. Rezerve pri
                                           zavarovalnicah

42      591      605      15       D       22. Olajšava za novo
                                           zaposlene delavce

43      606      620      15       D       23. Olajšava za
                                           zaposlene invalide

44      621      635      15       D       24. Zadružni ristorno

45      636      650      15       D       25. Rezerve pri
                                           hranilno kreditnih
                                           službah

46      651      665      15       D       26. Davčna osnova III

47      666      680      15       D       27. Davek

48      681      695      15       D       28. Olajšava za davčne
                                           zavezance, ki so
                                           začeli s poslovanjem
                                           na novo na demografsko
                                           ogroženih območjih -
                                           za prvo, drugo in
                                           tretje leto

49      696      710      15       D       29. Olajšava za davčne
                                           zavezance, ki so
                                           začeli s poslovanjem
                                           na novo na demografsko
                                           ogroženih območjih -
                                           za četrto leto

50      711      725      15       D       30. Olajšava za davčne
                                           zavezance, ki so
                                           začeli s poslovanjem
                                           na novo na demografsko
                                           ogroženih območjih -
                                           za peto leto

51      726      740      15       D       31. Zmanjšanje davka -
                                           skupaj

52      741      755      15       D       32. Davčna obveznost

53      756      770      15       D       33. Plačani davek od
                                           prihodkov, doseženih z
                                           udeležbo pri dobičku
                                           pravnih oseb

54      771      785      15       D       34. Vplačane
                                           akontacije

55      786      800      15       D       35. Obveznost za
                                           plačilo davka

56      801      815      15       D       36. Preveč vplačane
                                           akontacije

57      816      830      15       D       37. Osnova za
                                           določitev akontacije

58      831      845      15       D       38. Akontacija

59      846      860      15        D      38.a Mesečni obrok

60      861      875      15        D      38.b Trimesečni obrok

61      876      890      15        D      39. Razlika v
                                           prihodkih iz naslova
                                           transfernih cen (10.
                                           člen ZDDPO)

62      891      905      15       D       40. Odhodki/izdatki,
                                           ki se po določilih 12.
                                           člena ZDDPO ne
                                           vštevajo med odhodke

63      906      920      15       D       41. Denarne kazni

64      921      935      15       D       42. Zamudne obresti od
                                           nepravočasno plačanih
                                           davkov in prispevkov

65      936      950      15       D       43. Odhodki za
                                           pokrivanje izgub iz
                                           prejšnjih let

66      951      965      15       D       44. Rezervacije za
                                           kritje možnih izgub

67      966      980      15       D       45. Formirani popravki
                                           vrednosti in odpisane
                                           terjatve do delavcev,
                                           lastnikov ali
                                           povezanih oseb

68     981       995      15       D       46. Obračunana
                                           amortizacija, ki
                                           presega amortizacijo,
                                           obračunano na podlagi
                                           stopenj, predpisanih z
                                           zakonom

69     996       1010     15       D       47. Obračunana
                                           amortizacija dokončno
                                           amortiziranih sredstev

70     1011      1025      15       D      48. Zmanjšanje
                                           odhodkov kot rezultat
                                           razlike med
                                           transfernimi cenami in
                                           povprečnimi cenami

71      1026     1040     15       D       49. Obresti na prejeta
                                           posojila od lastnikov
                                           ali povezanih oseb nad
                                           skupno povprečno
                                           ponderirano medbančno
                                           letno obrestno mero

72      1041     1055     15       D       50. Obračunane plače,
                                           ki niso v skladu s
                                           splošnima kolektivnima
                                           pogodbama

73      1056     1070     15       D       51. Povračila stroškov
                                           zaposlenim, ki
                                           presegajo nadomestila,
                                           določena z uredbo

74      1071     1085     15       D       52. 30% dolgoročnih
                                           rezervacij stroškov

75      1086     1100     15       D       53. Rezervacije pri
                                           bankah, hranilnicah in
                                           hranilno kreditnih
                                           službah, ki presegajo
                                           višino, ki jo predpiše
                                           Banka Slovenije

76     1101     1115      15        D      54. Splošne
                                           rezervacije pri bankah
                                           in hranilnicah, ki se
                                           ne priznajo kot
                                           odhodek

77      1116     1130     15       D       55. Posebne
                                           rezervacije pri bankah
                                           in hranilnicah, ki se
                                           ne priznajo kot
                                           odhodek

78      1131     1145     15       D       56. 30%
                                           reprezentančnih
                                           stroškov ter stroškov
                                           upravnega in
                                           nadzornega odbora

79      1146     1160     15       D       57. Izplačila za
                                           humanitarne,
                                           kulturne, znanstvene,
                                           vzgojno-izobraževalne,
                                           ekološke, športne in
                                           religiozne namene, ki
                                           presegajo 0,3%
                                           ustvarjenih prihodkov

80      1161     1175     15       D       58. Izplačila
                                           političnim
                                           organizacijam, ki
                                           presegajo znesek, ki
                                           je enak trikratni
                                           povprečni mesečni
                                           plači na zaposlenega

81      1176     1190     15       D       59. Povračila stroškov
                                           zaposlenim, ki se po
                                           22. členu ZDDPO ne
                                           priznavajo kot odhodek

82      1191     1205     15       D       60. Vrednostni učinek
                                           spremembe
                                           obračunavanja zalog

83      1206     1220     15       D       61. Dodatno oblikovane
                                           rezervacije po 18.
                                           členu ZFPPod

84      1221     1235     15       D       62. Dodatni podatki -
                                           kontrolni seštevek
                                           (zap. št. 39 do zap.
                                           št. 61)

85      1236     1236      1       -       Poslovno leto je enako
                                           koledarskemu (D/N)

86      1237     1240      4       -       Poslovno leto od MM
                                           (meseca) do MM
                                           (meseca) (9999)


AAA Zlata odličnost

Nastavitve piškotkov

Vaše trenutno stanje

Prikaži podrobnosti